返回 【 企業(yè)所得稅匯算清繳查賬征收（A類）申報(bào)大全 】

一、適用范圍

　　本表適用于實(shí)行查帳征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。

　　注意：本表優(yōu)惠項(xiàng)目除小型微利企業(yè)根據(jù)申報(bào)表數(shù)據(jù)判斷是否可以享受優(yōu)惠外，其他均需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案（審批）后，稅務(wù)端申報(bào)接受系統(tǒng)維護(hù)后才能申報(bào)成功。

　　涉及填寫表中優(yōu)惠項(xiàng)目的納稅人，年度申報(bào)前需報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》并按規(guī)定要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)申報(bào)資料。納稅人可到《申報(bào)及備案要求――稅收優(yōu)惠》專欄中查詢稅收優(yōu)惠相關(guān)政策規(guī)定。

　　二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)納稅人本納稅年度發(fā)生的免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、減免所得、減免稅、抵扣的應(yīng)納稅所得額和抵免稅額。

　　三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

　　（一）免稅收入

　　1.第2行“國債利息收入”：填報(bào)納稅人持有國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。

　　2.第3行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：填報(bào)居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

　　3.第4行“符合條件的非營利組織的收入”：填報(bào)符合條件的非營利組織的收入，不包括除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外的從事營利性活動所取得的收入。

　　4.第5行“其他”：填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅收入。根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財(cái)稅[2011]76號）規(guī)定，對企業(yè)取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅的部分，填入該行。

　　（二）減計(jì)收入