（一）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。
（二）第1至12欄“一、申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄：分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
1、第1欄“（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”：填寫納稅人取得的認(rèn)證相符本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。其中：《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》包括納稅人自開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
重要提示：
1.《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》屬于稅控增值稅專用發(fā)票。因此，《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》應(yīng)填入稅控增值稅專用發(fā)票欄內(nèi)。
2.如何識別納稅人自開的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》：發(fā)票“稅率”欄為“11％”的，是納稅人自開的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》；發(fā)票“稅率”欄為“***”或發(fā)票票面左上角注明"代開"字樣的，是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
3.該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。
（1）申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和納稅人自開的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》均按發(fā)票票面“金額”填寫本欄“金額”；按發(fā)票票面“稅額”填寫本欄“稅額”。
（2）申報抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》按發(fā)票票面“金額”填寫本欄“金額”；按發(fā)票票面“金額”乘以7％扣除率計(jì)算填寫本欄“稅額”。
2、第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”：填寫本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
提示：
1.本欄是第1欄的其中數(shù)，本欄只填寫本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的部分；
2.本欄其他的提示參考第1欄。
3、第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”：填寫前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單填寫本欄。
提示：
1.本欄是第1欄的其中數(shù)，本欄只填寫前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的部分；
2.本欄其他的提示參考第1欄。