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附件下載：減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（A107040）及填報(bào)說(shuō)明

A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

 
本表由享受減免所得稅優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年享受減免所得稅優(yōu)惠情況。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1.第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)”、第2行“其中減半征稅”：由享受小型微利企業(yè)所得稅政策的納稅人填報(bào)。該政策包括兩種情形：一是小型微利企業(yè)2015年9月30日之前年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元的減半征稅，應(yīng)納稅所得稅大于20萬(wàn)元、小于30萬(wàn)元的按20%稅率征稅。二是小型微利企業(yè)2015年10月1日之后應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元的減半征稅。本行根據(jù)以下情形填寫(xiě)：
（1）2015年度匯算清繳需區(qū)分以下情況：
①2015年1月1日之前成立的企業(yè)
當(dāng)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2014版)》A100000表第23行>0且≤20萬(wàn)元時(shí)，本行等于A100000表第23行×15%的積，該數(shù)字同時(shí)填入第2行“其中：減半征收”。
當(dāng)A100000表第23行>20萬(wàn)元且≤30萬(wàn)元時(shí)，本行等于A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/2015年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù))+A100000表第23行×5%×（9/2015年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）。A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/2015年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù))的計(jì)算金額，同時(shí)填入第2行“其中：減半征收”。
②2015年1月1日-2015年9月30日之間成立的企業(yè)
當(dāng)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2014版)》A100000表第23行>0且≤20萬(wàn)元時(shí)，本行等于A100000表第23行×15%的積，該數(shù)字同時(shí)填入第2行“其中：減半征收”。
當(dāng)A100000表第23行>20萬(wàn)元且≤30萬(wàn)元時(shí)，本行等于A100000表第23行×15%×（2015年10月1日之后經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/2015年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）+A100000表第23行×5%×（2015年10月1日之前經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/2015年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）。A100000表第23行×5%×（2015年10月1日之前經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/2015年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）同時(shí)填入第2行“其中：減半征收”。
③2015年10月1日之后的企業(yè)
當(dāng)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2014版)》A100000表第23行>0且≤30萬(wàn)元時(shí)，本行等于A100000表第23行×15%的值，該數(shù)字同時(shí)填入第2行“其中：減半征收”。
為簡(jiǎn)化計(jì)算，2015年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，年度應(yīng)納稅所得額大于20萬(wàn)元不超過(guò)30萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，可以按照《20-30萬(wàn)元小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表》（見(jiàn)表1）計(jì)算填報(bào)該項(xiàng)優(yōu)惠政策。
2015年度匯算清繳結(jié)束后，本部分填報(bào)說(shuō)明廢止。
（2）2016年及以后年度匯算清繳時(shí)
當(dāng)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2014版)》A100000表第23行≤30萬(wàn)元時(shí)，本行等于A100000表第23行×15%的值，該數(shù)字同時(shí)填入第3行“其中：減半征收”。
 
表1：20-30萬(wàn)元小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表