?。ㄋ模┛蛻?hù)因自身債權(quán)債務(wù)原因，導(dǎo)致其資產(chǎn)被凍結(jié)、查封、劃扣等重大事項(xiàng)時(shí)，證券公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知客戶(hù)。

　　第十九條 證券公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)融資融券業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和業(yè)務(wù)稽核。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和業(yè)務(wù)稽核應(yīng)當(dāng)覆蓋事前、事中、事后的各個(gè)環(huán)節(jié)。

　　風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)融資融券業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)量化分析，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)賬戶(hù)比例情況、壞賬情況、集中度、賬戶(hù)限額等進(jìn)行分析評(píng)估，提出相應(yīng)的控制措施，并對(duì)與客戶(hù)簽訂融資融券合同、審批客戶(hù)信用額度、強(qiáng)制平倉(cāng)等重大事項(xiàng)出具意見(jiàn)。

　　第二十條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立以?xún)糍Y本為核心的融資融券業(yè)務(wù)規(guī)模監(jiān)控和調(diào)整機(jī)制：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)監(jiān)管要求和自身財(cái)務(wù)狀況，合理確定向全體客戶(hù)、單一客戶(hù)和單一證券的融資、融券的金額占凈資本的比例等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。

　?。ǘ?duì)凈資本、流動(dòng)性、資產(chǎn)負(fù)債等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，并根據(jù)指標(biāo)變化情況，及時(shí)調(diào)整融資融券業(yè)務(wù)規(guī)模。

　?。ㄈ┩ㄟ^(guò)集中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控客戶(hù)融資融券未補(bǔ)倉(cāng)規(guī)模，并通過(guò)調(diào)整融資融券業(yè)務(wù)規(guī)模使公司凈資本等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)符合監(jiān)管要求。

　　第二十一條 證券公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和監(jiān)管要求，制定融資融券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理制度，審慎評(píng)估融資融券業(yè)務(wù)可能帶來(lái)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，在當(dāng)期足額計(jì)提有關(guān)損失準(zhǔn)備，并在會(huì)計(jì)報(bào)表中充分披露。

　　第二十二條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立融資融券業(yè)務(wù)內(nèi)部報(bào)告制度，明確業(yè)務(wù)運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、業(yè)務(wù)稽核及其他有關(guān)信息的報(bào)告路徑和反饋機(jī)制。

　　證券公司應(yīng)當(dāng)建立融資融券業(yè)務(wù)的信息報(bào)送制度，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)有關(guān)信息的統(tǒng)計(jì)與復(fù)核，保證向證監(jiān)會(huì)及自律組織報(bào)送的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　第二十三條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立客戶(hù)檔案管理制度，加強(qiáng)對(duì)融資融券業(yè)務(wù)客戶(hù)資料的管理。對(duì)資信不良、有違約記錄的融資融券業(yè)務(wù)客戶(hù)，證券公司應(yīng)當(dāng)記錄在案，并及時(shí)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告。

　　第二十四條 本指引自2006年8月1日起施行。