16.第16行“15.減計收入”：第4列“調(diào)減金額”通過取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第6行“減計收入”填報。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。

　　17.第17行“16.減、免稅項目所得”：第4列“調(diào)減金額”通過取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第14行“減免所得額合計” 填報。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。

　　18.第18行“17.抵扣應(yīng)納稅所得額”：第4列“調(diào)減金額”通過取自附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額” 填報。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。

　　19.第19行“18.其他”：填報企業(yè)財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致、進(jìn)行納稅調(diào)整的其他收入類項目金額。

　?。ǘ┛鄢愓{(diào)整項目

    1.第20行“二、扣除類調(diào)整項目”：填報扣除類調(diào)整項目第21行至第40行的合計數(shù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報。

　　2.第21行“1.視同銷售成本”：第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定視同銷售應(yīng)確認(rèn)的成本。

　　（1）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位直接填報第4列“調(diào)減金額”。

　?。?）金融企業(yè)第4列“調(diào)減金額”取自附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細(xì)表》第41行。

　?。?）一般工商企業(yè)第4列“調(diào)減金額”取自附表二（1）《成本費用明細(xì)表》第12行。

　?。?）第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。

　　3.第22行“2.工資薪金支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資薪金。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)增金額”。

　　4.第23行“3.職工福利費支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計入成本費用的職工福利費；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的職工福利費，金額小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”×14%；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)增金額”。